Вихід на пенсію не означає автоматичного припинення підприємницької діяльності. Українське законодавство дозволяє фізичним особам-підприємцям і надалі вести бізнес, однак правила сплати податків після призначення пенсії частково змінюються.

Про це спеціально для Vgorode розповіла адвокатка, кандидатка юридичних наук, керуюча партнерка Адвокатського бюро «Анни Даніель» Анна Даніель. За її словами, головна перевага для підприємців-пенсіонерів полягає у звільненні від сплати єдиного соціального внеску (ЄСВ) за себе. Водночас більшість інших податкових зобов'язань залишаються чинними.

Зараз все найоперативніше у нашому Telegram-каналі. Підписуйтесь, щоб бути в курсі найважливішої інформації

Хто звільняється від сплати ЄСВ

Відповідно до частини 4 статті 4 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування», фізичні особи-підприємці незалежно від системи оподаткування не сплачують ЄСВ за себе, якщо вони:

• отримують пенсію за віком;
• отримують пенсію за вислугу років;
• є особами з інвалідністю та отримують пенсію або державну соціальну допомогу;
• досягли пенсійного віку та отримують державну соціальну допомогу.

У більшості випадків окремо повідомляти Державну податкову службу не потрібно. Інформація про призначення пенсії передається між Пенсійним фондом України та податковою автоматично.

Водночас адвокатка, керівниця ЮК «Prima Leader Group» Діна Дрижакова звертає увагу, що після призначення пенсії підприємцю не потрібно окремо повідомляти податкову про зміну статусу. Обмін інформацією між Пенсійним фондом України та ДПС відбувається автоматично. Водночас вона радить перевірити інформацію в Електронному кабінеті платника податків, щоб переконатися, що нарахування ЄСВ припинено.

Водночас юристи рекомендують після призначення пенсії перевірити свій Електронний кабінет платника податків і переконатися, що ЄСВ більше не нараховується. Якщо нарахування залишилися, варто звернутися до податкової із документами, які підтверджують призначення пенсії.

Керуючий партнер АО «ВІННЕР ПАРТНЕРС» Сергій Литвиненко також рекомендує після виходу на пенсію перевірити свій податковий статус. За його словами, якщо через технічні причини ЄСВ продовжує нараховуватися, варто звернутися до податкової із документами, що підтверджують призначення пенсії. Це допоможе уникнути помилкової заборгованості та можливих спорів із контролюючими органами.

Примітка редакції: ЄСВ — це єдиний соціальний внесок, який сплачується для формування страхового стажу та фінансування системи державного соціального страхування.

Які податки ФОП-пенсіонери продовжують сплачувати

Звільнення від ЄСВ не означає повного звільнення від податків.

Податковий кодекс України не передбачає пільг щодо єдиного податку для підприємців-пенсіонерів. Якщо ФОП продовжує працювати, він і надалі сплачує податки відповідно до обраної системи оподаткування.

Для підприємців на спрощеній системі діють такі правила:

• 1 група — єдиний податок до 10% від прожиткового мінімуму плюс військовий збір у встановленому законом розмірі;
• 2 група — єдиний податок до 20% від мінімальної заробітної плати плюс військовий збір;
• 3 група — єдиний податок 5% від доходу (або 3% + ПДВ) та військовий збір 1% від доходу.

Для платників третьої групи діє правило: якщо доходу немає, то немає й обов'язку сплачувати єдиний податок та військовий збір із доходу. Водночас підприємці першої та другої груп сплачують фіксовані авансові платежі незалежно від отриманого прибутку, якщо законодавством не передбачені окремі пільги.

Що потрібно знати ФОП на загальній системі

Підприємці на загальній системі оподаткування продовжують сплачувати:

• податок на доходи фізичних осіб — 18% від чистого оподатковуваного доходу;
• військовий збір — 5% від чистого оподатковуваного доходу.

Чистим доходом вважається різниця між отриманими доходами та документально підтвердженими витратами, пов'язаними з підприємницькою діяльністю.

Якщо доходу не було, податкові зобов'язання з ПДФО та військового збору не виникають.

Якщо є наймані працівники

Пільга щодо ЄСВ стосується виключно самого підприємця.

Якщо ФОП має найманих працівників, він продовжує виконувати функції податкового агента та зобов'язаний:

• утримувати із заробітної плати працівників ПДФО;
• утримувати військовий збір;
• нараховувати та сплачувати ЄСВ у розмірі 22% за кожного працівника.

Крім того, пенсійний статус не звільняє підприємця від виконання інших податкових обов'язків. Якщо ФОП є платником ПДВ, він і надалі подає відповідну звітність та сплачує податок. Також необхідно своєчасно подавати декларації відповідно до обраної системи оподаткування.

За словами Анни Даніель, вихід на пенсію дозволяє суттєво зменшити фінансове навантаження завдяки звільненню від ЄСВ за себе, однак більшість інших податкових обов'язків залишаються незмінними. Саме тому підприємцям варто перевірити свої дані в Електронному кабінеті платника податків і переконатися, що інформація про пенсійний статус відображається коректно.

Усі троє експертів сходяться на тому, що головна пільга для ФОП після виходу на пенсію — звільнення від сплати ЄСВ за себе. Водночас це не скасовує обов'язок сплачувати єдиний податок, військовий збір, ПДВ (за наявності такого статусу), а також податки й внески за найманих працівників. Тому підприємцям, які продовжують вести діяльність після виходу на пенсію, варто регулярно перевіряти інформацію в Електронному кабінеті платника податків і своєчасно подавати звітність.